首先要明确一下，公司确实是老板开的，但挣的钱不全都是老板的，老板想要把公司的钱转到自己的账户上，是需要交税的。

税法规定：老板从公司拿(ná)钱一般是按照分(fēn)红处理(lǐ)，也就是说缴纳完企业所得税后，还需要按20%缴纳个人所得税。

肯定又(yòu)会有(yǒu)老板说，我开的公司，我想把钱转到自己账户一来二去交完税都没挣到钱，那少量多(duō)次的转是不是就可(kě)以了？

并不可(kě)以！交企业所得税和个税是必须的，公户私户频繁互转是税務(wù)局重点关注的监控点。

1、这3种转账要小(xiǎo)心

（1）在一天之内，无论是一筆(bǐ)金额还是累计的金额，超过5万的情况；

（2）“公转公”的金额超过200万以上的情况；

（3）私人账户内转账的金额，境内超过50万，境外超过20万的情况。

2、这九类交易会被重点监管

3、税務(wù)局為(wèi)何会严查公转私？

公司营业，需要做账凭证，如果转给个人账户的款项不透明，没有(yǒu)纳税凭证，更没有(yǒu)票，就有(yǒu)偷逃税、洗黑钱的嫌疑。

03

这11种情况

可(kě)以合规“公转私”

咱们也不用(yòng)谈“公转私”色变，小(xiǎo)编為(wèi)大家梳理(lǐ)了11种情形，只要符合就可(kě)以合规转账。

1、支付个人劳动报酬

公司外的个人為(wèi)公司提供咨询、培训、设计等服務(wù)，公司在预扣个人所得税后，可(kě)以通过对公户直接转给提供劳动的个人。

注意：企业需要取得合规发票方可(kě)税前扣除，企业每次支付劳務(wù)报酬时，应按20%-40%的税率预扣预缴个人所得税。如果想要节税，需要发票时，公司可(kě)以通过用(yòng)工平台支付费用(yòng)取得发票；提供劳務(wù)的个人可(kě)以向税務(wù)局申请代开发票。

2、发放员工工资、年终奖

发放工资年终奖，是指给公司花(huā)名册上的员工，包括老板和员工，公司每月将工资薪金通过公户发到每个员工的个人卡上，且已预扣预缴个人所得税。

注意：给员工发放工资，公司应当履行代扣代缴义務(wù)，扣3-45%的个人所得税。

3、归还个人借款

公司通过对公账户归还个人借款，包括股东或者其他(tā)自然人的借款。

注意：如有(yǒu)借款利息，公司需代扣代缴20%的个人所得税，并取得合规发票方可(kě)税前扣除，个人申请代开发票需缴纳增值税等相关税费。

风险提示：公司長(cháng)期借股东钱未还，有(yǒu)账外资金回流的嫌疑，一旦被稽查，会被怀疑有(yǒu)隐瞒收入等违法行為(wèi)，建议及时清理(lǐ)。

4、支付员工赔偿金、补偿金

个人与用(yòng)人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用(yòng)人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他(tā)补助费），可(kě)以直接公司账户转到员工个人卡上。

根据财税【2018】164号文(wén)：在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分(fēn)，免征个人所得税。

5、员工差旅报销

员工出差垫支的费用(yòng)，回公司后凭发票实报实销，多(duō)退少补，公司可(kě)以将差旅费报销款或备用(yòng)金通过公户转入出差员工个人账户，且不用(yòng)代扣代缴个税。

注意：符合条件的差旅费津贴，不属于工资薪金支出，不征个人所得税。

6、支付个人违约赔偿金

公司根据合同、协议的约定，或法院的判决书，通过公户向相关个人支付违约金、赔偿金等款项。

注意：如果是属于价外费用(yòng)的违约金收入，应并入销售收入一并计算缴纳增值税、个人所得税等。

7、跟个體(tǐ)户的业務(wù)往来

公司与个體(tǐ)户发生业務(wù)往来，如果个體(tǐ)户没有(yǒu)对公账户，公司可(kě)以直接公转私到个體(tǐ)户老板的个人卡上。

8、股东利润分(fēn)红

公司将税后利润以分(fēn)红的形式打给股东个人，且代扣代缴了个人所得税。

注意：公司支付分(fēn)红款时需按“股息、红利所得”20%的税率代扣代缴个人所得税。

9、向自然人采購(gòu)

公司向自然人（包含个體(tǐ)工商(shāng)户）采購(gòu)物(wù)资或租赁房屋、土地等，且取得了合规发票，这种情况下，公司可(kě)以通过公户转账给销售方个人。

注意：公司需要取得合规发票方可(kě)税前扣除

10、个人独资企业、个體(tǐ)户利润分(fēn)配

个體(tǐ)户或个人独资企业不缴企业所得税中，只缴纳个人所得税。在缴完经营所得的五级超额累进税率(5%-35%)之后，可(kě)以直接将税后利润打到经营者的个人账户，不用(yòng)再交分(fēn)红个税。

11、与个人发生采購(gòu)、租房、和車(chē)等业務(wù)往来

公司租赁个人的房子、車(chē)子、向个人采購(gòu)属于合理(lǐ)合法的支出，取得合规发票后可(kě)以在企业所得税前扣除，并将相应的租金、采購(gòu)款直接支付给个人。

注意：公司需要取得合规发票后方可(kě)税前扣除。

04

这些情况下“公转私”

可(kě)以节税！

也许有(yǒu)人会说，上面这些方式都需要交税啊，节税有(yǒu)没有(yǒu)好的办法呢(ne)？

有(yǒu)以下两种，供大家参考：

一、利用(yòng)年终奖的税收优惠政策，合理(lǐ)筹划老板的工资、奖金

全年一次性奖金可(kě)以单独计算个人所得税，我们可(kě)以合理(lǐ)利用(yòng)这一优惠政策，对老板的工资、奖金的发放进行筹划。

【举例】

老板发放年终奖36000元，按年终一次性奖金的计算方法，需缴纳个人所得税1080元，税负仅為(wèi)3%，大大低于“股息、红利所得”20%的税率。

既发放工资又(yòu)发放奖金的情况下，工资和奖金该如何分(fēn)配才最省税？这里為(wèi)大家准备了一个表格供参考：

需提醒注意的是，此种方法使用(yòng)有(yǒu)限制：

1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用(yòng)一次；

2、“年终一次性奖金”的计税办法执行至2027年12月31日，自2028年1月1日起，取得的年终奖就要全部计入综合所得合并计税了

二、老板将个人资产销售给公司

个人将自己使用(yòng)过的物(wù)品对外出售，不需要缴纳增值税，由于二手物(wù)品的价格通常低于原值，也无需缴纳个人所得税，仅需要按0.5‰缴纳印花(huā)税即可(kě)，税负可(kě)以说是非常低了~

而且，公司購(gòu)入的固定资产，如果单价不超过500万元，可(kě)以一次性在企业所得税前扣除，如果購(gòu)买的是車(chē)辆，那么車(chē)辆发生的各种费用(yòng)也可(kě)以入账并税前扣除了。

【举例】

老板将个人用(yòng)过的二手車(chē)卖给公司，車(chē)的原值為(wèi)150万元，卖价100万元，老板和公司各缴纳印花(huā)税500元（100万元*0.5‰=500元），共计1000元，税负才1‰，这还没算公司可(kě)以抵扣的企业所得税呢(ne)。

同样的，这种方法也存在局限性：

1、公司購(gòu)入的资产需用(yòng)于正常的生产经营活动。

車(chē)过户了，但还是老板个人使用(yòng)是不行的，不仅車(chē)辆费用(yòng)不能(néng)税前扣除，卖車(chē)行為(wèi)的合理(lǐ)性也会被税務(wù)机关质疑；

2、由于老板与公司之间存在关联关系，所以该买卖行為(wèi)属于关联交易，价格一定要公允，否则同样会被税務(wù)机关稽查并补缴税款。      

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