之前也有(yǒu)小(xiǎo)伙伴私信：我是一个小(xiǎo)公司的股东，想问下拿(ná)到公司分(fēn)红后，必须交20%的个税吗？股东如何“安全地”从公司拿(ná)钱？

个人股东分(fēn)红可(kě)以不交税吗？税務(wù)总局等部门早就回答(dá)过！一起来看下吧

一、

《财政部、國(guó)家税務(wù)总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有(yǒu)关问题的通知》规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

《财政部、税務(wù)总局、证监会关于继续实施全國(guó)中小(xiǎo)企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》规定，挂牌公司（新(xīn)三板）的股东，持股期限超过1年，免征分(fēn)红的个人所得税。

《财政部、國(guó)家税務(wù)总局关于个人所得税若干政策问题的通知》规定，外籍个人从外商(shāng)投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。

《财政部國(guó)家税務(wù)总局关于开放式证券投资基金有(yǒu)关税收问题的通知》规定：对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分(fēn)配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。

对于公司来说，有(yǒu)些费用(yòng)是可(kě)以税前列支的。但是，需要满足条件：是与公司的生产经营相关，并且合法合理(lǐ)。

具體(tǐ)到股东，可(kě)以有(yǒu)以下一些事项：

1.股东的工资：股东也可(kě)以是公司的职员。那么，领一份工资也理(lǐ)所当然。通过工资和年终奖的发放，将股东的个人所得税降至10%左右。因為(wèi)有(yǒu)个人的免征额和专项附加扣除，那么可(kě)以相应地抵免一部分(fēn)个税。

2.领取备用(yòng)金：如果根据公司制度，股东可(kě)以有(yǒu)备用(yòng)金，那么这就是合理(lǐ)的。但是注意，备用(yòng)金的金额要符合公司规定，后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关。不能(néng)用(yòng)家人不相关的开销来冲抵。

3.直接报销：股东与生产经营相关的差旅费、业務(wù)招待费等，在实际消费之后，都可(kě)以根据公司制度来报销。但是，不符合规定的个人开支也不要拿(ná)来报，因為(wèi)公司税前不能(néng)扣。

4.资产使用(yòng)费：比如股东有(yǒu)借款给企业，那么就应该按照规定签订合同，由公司向股东支付利息；或者公司使用(yòng)了股东的其他(tā)资产，采用(yòng)的是租赁的方式，那么也应向股东支付租金。这种情况下，需要交个人所得税，且税率是20%。

税后利润分(fēn)配就是分(fēn)红。但分(fēn)红有(yǒu)不同的分(fēn)法。

1.股东直接持股：如果直接分(fēn)红给个人，那么税率20%。如果只是想取出生活费，用(yòng)工资薪金更好。

2.有(yǒu)限合伙企业持股：这个情况下不会涉及交企业所得税，很(hěn)多(duō)时候被用(yòng)以作為(wèi)持股平台。倘若此平台设立在税收优惠的地區(qū)，那么可(kě)以将综合税率降得比较低。

3.有(yǒu)限公司持股：如果股东取出钱来是為(wèi)了投资，用(yòng)公司的形式，可(kě)免于重复征税。

自然人股东从企业借款，一定要视同分(fēn)红缴纳20%的个人所得税吗？

不一定。若是股东从企业借款用(yòng)于经营的或者年底之前归还了，不需要视同分(fēn)红缴纳20%的个人所得税。

自然人股东从企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又(yòu)未用(yòng)于企业生产经营的，视同分(fēn)红缴纳20%的个人所得税，这里的纳税年度终了如何理(lǐ)解？

年底12月31日。

股东个人2022年2月份从企业借款200万元自用(yòng)买房，次年2023年3月份还款了，是否2022年还有(yǒu)20%股息红利个税的风险？

只要是股东个人借款年底未还、也没有(yǒu)用(yòng)于经营，就存在个税风险。

个人所得税=200万元*20%=40万元

自然人股东从企业借款，除了有(yǒu)视同分(fēn)红缴纳20%的个人所得税风险外，增值税是否存在风险？

是的。该筆(bǐ)借款会被视同提供贷款服務(wù)，即使没有(yǒu)利息收入也要视同销售，按同期同类银行贷款利率确认利息收入，然后按照增值税适用(yòng)税率征收借款期间的增值税。

自然人股东从企业借款有(yǒu)视同分(fēn)红缴纳20%的个人所得税风险，个人所得税的扣缴义務(wù)人是谁？

个人所得税的扣缴义務(wù)人是企业。企业作為(wèi)扣缴义務(wù)人，对扣缴义務(wù)人处应扣未扣、应收未收税款百分(fēn)之五十以上三倍以下的罚款。

自然人股东从企业借款有(yǒu)视同分(fēn)红缴纳20%的个人所得税风险，那么企业职工从企业借款呢(ne)？

对于股东用(yòng)于个人用(yòng)的借款视為(wèi)企业对个人投资者的红利分(fēn)配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对企业其他(tā)人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

自然人股东从企业借款，有(yǒu)何建议？

1. 股东尽量不要从公司借款自用(yòng)并長(cháng)期不还。

2. 借款必须用(yòng)于公司经营需要，并需要保留与经营有(yǒu)关的证据。

3. 借款尽量不要超过1年。

4. 公司账面上尽量不要長(cháng)期挂账股东个人的其他(tā)应收款，股东借款的涉税风险最大。

5. 股东若是有(yǒu)从公司的借款挂账，用(yòng)途必须是用(yòng)于公司经营，而且有(yǒu)证据来证明与经营相关，避免涉税风险。比如，在借款条或者借款协议上能(néng)够體(tǐ)现出借款的用(yòng)途。

6.其他(tā)应收款科(kē)目隐藏了过多(duō)的涉税风险，因為(wèi)从科(kē)目含义上看是企业经营活动以外的其他(tā)各种应收、暂付的款项，并不必然与本企业生产经营活动相关，因此不要乱用(yòng)其他(tā)应收款。

总的来说，个人股东借款时一定要注意两个问题：一个是借款用(yòng)途的问题，是否与经营相关；一个是借款时间问题，不要逾期一年以上。